Presidio · adeguati assetti · art. 2086 c.c.
Governance, dati, scenari e controllo per decisioni tempestive. Misuriamo la sostenibilità del debito a dodici mesi e indichiamo quale leva si rompe per prima.
Esempio illustrativo su un'azienda di 18 M€ di ricavi: muova il tempo di incasso per vedere la copertura cambiare.
Il nostro approccio
Trasformiamo gli obblighi normativi in un sistema di controllo efficace e orientato alla decisione, proporzionato alla dimensione dell'impresa.
Ruoli, deleghe e flussi informativi verso l'organo amministrativo e di controllo.
Art. 2086 c.c.Conto economico mensile riconciliato con la contabilità, margini per linea.
Assetto contabileTesoreria, circolante, scaduti, Centrale Rischi e piano di rimborso del debito.
Assetto amministrativoDSCR prospettico a dodici mesi con il criterio di legge e quello bancario.
Art. 3 c. 4 CCIISoglie, segnali e stress test congiunti con un responsabile per ogni azione.
Art. 25-novies CCIILa differenza
Organigramma, deleghe, procedure e budget sono formalizzati e aggiornati.
ConformitàI dati arrivano ogni mese, quadrano con la contabilità e qualcuno li legge.
AffidabilitàGuarda ai prossimi dodici mesi: flussi, scadenze, tensioni di cassa attese.
PrevisioneOgni segnale ha una soglia, un responsabile e un'azione con una data.
Capacità decisionaleIl percorso
Si parte dalla fotografia e si arriva al presidio continuo. Ogni livello usa lo stesso motore di calcolo, quindi nulla va rifatto quando si sale di livello.
1–2 settimane
L'assetto c'è, ed è adeguato alle dimensioni dell'impresa?
ConsegnaReport esecutivo per CdA e sindaci, con priorità di intervento.
3–6 settimane
Quanto margine abbiamo, e cosa si rompe per primo?
ConsegnaCruscotto interattivo, presentazione per il CdA, piano d'azione.
Aggiornamento mensile o trimestrale
Rispetto al mese scorso, ci siamo avvicinati alla soglia?
ConsegnaCruscotto aggiornato e verbale di monitoraggio per l'organo di controllo.
Cosa vede il consiglio
Ogni cruscotto chiude con una sintesi in italiano. Gli esempi qui sotto sono illustrativi.
Criterio di legge (OIC 10) con soglia 1,00 e criterio bancario con soglia 1,20, mese per mese.
«Nei prossimi dodici mesi i flussi coprono il debito 1,42 volte. Il mese più stretto è giugno, per la rata del mutuo in pool.»Esempio di sintesi
Quale variabile, mossa da sola o insieme alle altre, porta la copertura sotto soglia, e di quanto deve muoversi.
«Il primo a rompere è il tempo di incasso: con 18 giorni in più la copertura scende a 1,20.»Esempio di sintesi
Retribuzioni, fornitori scaduti, esposizioni bancarie, debiti verso INPS ed Erario confrontati con le soglie.
«Nessuno dei quattro segnali dell'art. 3 c. 4 è attivo. Fornitori scaduti oltre 60 giorni al 31% della soglia.»Esempio di sintesi
Ogni leva ha un effetto stimato sulla copertura, un responsabile e una scadenza verificata al monitoraggio successivo.
«Ridurre i giorni di incasso di 10 riporta il margine a 0,30 sopra soglia. Responsabile: CFO, entro marzo.»Esempio di sintesi
Il valore per l'impresa
Le tensioni emergono mesi prima, quando le leve sono ancora tutte disponibili.
Investimenti, dividendi e nuovo debito valutati sull'effetto che hanno sulla copertura.
Sapere quanto margine c'è rende più solido il dialogo con banche e organo di controllo.
Un assetto che funziona protegge amministratori, soci e la reputazione dell'impresa.
Per i professionisti
Il modello parte dalla contabilità che tenete voi. Restate il riferimento del cliente, noi aggiungiamo la parte prospettica.
Un DSCR documentato e verificabile, con gli scenari e le ipotesi tracciate, a supporto della vigilanza sugli assetti.
Check-up legale su deleghe, verbali e procedure, con un linguaggio comune tra numeri e responsabilità.
Presidio
«La solidità di un'impresa si costruisce con le decisioni di oggi.»